Partie 1 : Comprendre les principales formes de fraude

- Définition de la fraude et distinction avec l’erreur ou l’irrégularité

- Présentation des grandes catégories de fraude

- Fraude sur les états financiers et manipulation de l’information comptable

- Corruption, conflits d’intérêts et avantages indus

- Détournements d’actifs, abus de confiance et utilisation non autorisée des ressources

- Facteurs favorisant la fraude : opportunité, pression, justification et faiblesse du contrôle interne

Partie 2 : Identifier les schémas de fraude les plus fréquents

- Fraudes liées aux achats : fournisseurs fictifs, surfacturation, paiements irréguliers

- Fraudes liées aux ventes et aux encaissements : clients fictifs, détournement de règlements, manipulation des comptes

- Fraudes liées à la trésorerie et à la caisse : écarts de caisse, paiements non autorisés, retours ou remboursements irréguliers

- Fraudes sur les actifs : immobilisations, stocks, biens mis à disposition et inventaires

- Fraudes liées à la paie et aux avantages : salariés fictifs, doubles paiements, frais injustifiés, commissions irrégulières

- Falsification des états financiers : surestimation des produits, sous-estimation des charges, manipulation des provisions ou des stocks

Partie 3 : Prévenir les fraudes par un dispositif de contrôle adapté

- Mise en place d’un système de contrôle interne efficace

- Séparation des tâches, validation des opérations et traçabilité des décisions

- Éthique des affaires, code de conduite et culture de transparence

- Sécurisation des recrutements et des postes sensibles

- Cartographie des risques de fraude et diagnostic des zones vulnérables

- Sensibilisation des équipes et responsabilisation des managers

Partie 4 : Détecter les fraudes et analyser les signaux d’alerte

- Identification des signaux faibles et indicateurs d’alerte

- Utilisation de l’examen analytique pour repérer les incohérences

- Techniques de sondage, rapprochements et contrôles ciblés

- Analyse de données et utilisation d’outils informatiques modernes

- Revue documentaire et vérification des pièces justificatives

- Techniques d’entretien et conduite d’investigations internes

Partie 5 : Mise en pratique et traitement des cas détectés

- Études de cas sur des situations de fraude courantes

- Identification des failles de contrôle interne

- Analyse des impacts financiers, juridiques et organisationnels

- Élaboration de recommandations correctives

- Suivi des actions de prévention et de contrôle

- Bonnes pratiques de documentation et de remontée des alertes